Mistet krypto, svindel eller konkurs: Hvornår kan der være fradrag?

Kort svar: Tab på krypto købt i spekulation giver som udgangspunkt kun fradrag, når du har solgt. Mister du krypto ved svindel, tyveri eller konkurs, kræver fradrag ifølge Skattestyrelsen, at tabet kan dokumenteres, at du har et pengekrav omfattet af kursgevinstloven, og at tabet er endeligt. Det er sjældent opfyldt. Glemte koder giver ikke fradrag, fordi du stadig ejer indholdet.

Oversigt

Skattestyrelsens tre betingelser

Mister du spekulationskrypto ved fx bedrageri, konkurs eller tyveri, kan du ifølge Skattestyrelsen kun få fradrag, hvis:

1. du kan dokumentere tabet,
2. dit pengekrav er omfattet af kursgevinstloven,
3. tabet kan konstateres endeligt, hvilket beror på en konkret vurdering.

Et tab på selve kryptoen er ikke et handelstab. Fradrag kræver derfor typisk, at du har et krav i penge, som du kan gøre gældende.

Svindel

I en sag, hvor en person blev lokket til at overføre bitcoin til en falsk investeringsplatform, fik han ikke fradrag (SKM2021.513.SR). Kryptoen var frasvindlet, før der skete en egentlig handel, og der var ikke et krav, der kunne gennemføres ved domstolene.

Rug pulls

Skatterådet har afvist at sætte salgsprisen for NFT'er til 0 kr. efter et rug pull, fordi ejeren stadig havde NFT'erne (SKM2023.586.SR). Et fald i værdi er ikke en handel.

Børskonkurser

FTX, Celsius og BlockFi. Skatterådet afviste fradrag for selve tabet ved konkurserne. Kravene mod boerne var opgjort i dollar og dermed pengefordringer. Sælger du et sådant krav til en anden, skal gevinst eller tab medregnes (SKM2024.25.SR).

Mt. Gox. Her var kravene opgjort i bitcoin. Skatterådet vurderede:

• Et krav i bitcoin er ikke en pengefordring efter kursgevinstloven.
• Får du bitcoin og bitcoin cash tilbage fra boet, er det dine egne coins, der leveres tilbage. Det er ikke skattepligtigt ved modtagelsen.
• Vælger du kontant udbetaling, er det en afståelse af dine bitcoin på udbetalingstidspunktet.
• Advokatudgifter til at få kravet gjort gældende giver ikke fradrag.

Kilder: SKM2025.634.SR og SKM2026.20.SR.

Hacking af din egen wallet

Bliver din wallet tømt af en hacker, er det ikke en handel. Reglerne for tyveri og de tre betingelser gælder. Politianmeldelse og dokumentation er vigtig, men sikrer ikke fradrag.

Hvad du bør gøre

1. Dokumentér alt: transaktioner, kommunikation, politianmeldelse.
2. Anmeld kravet i et eventuelt konkursbo, og gem kvitteringen.
3. Notér, hvad kravet er opgjort i, kroner, dollar eller krypto.
4. Registrér udbetalinger fra boet og om de sker i krypto eller penge.
5. Søg om et bindende svar, hvis beløbet er stort.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg få fradrag for krypto på en hardware wallet, jeg har mistet? Nej. Ifølge Skattestyrelsen er indholdet ikke tabt, fordi ejerskabet består.

Hvad hvis en coin er gået til 0? Du har ikke fradrag, før du sælger. Kan den ikke sælges, er der som udgangspunkt ikke fradrag.

Er dividende fra et konkursbo skattepligtig? Det afhænger af, om du får dine egne coins tilbage eller penge. Coins tilbage er ikke skattepligtige ved modtagelsen. Penge kan være en afståelse.

Næste skridt

Kryptax behandler ikke tabte beholdninger automatisk som salg til 0 kr. Tab ved hacking, svindel og konkurs bliver markeret til en konkret vurdering, så din opgørelse ikke bygger på et fradrag, der ikke holder.

Relaterede guides

• Tab på kryptovaluta
• NFT og skat
• Liquidity pools og skat
• Kryptolån og afkast

Kilder

• Skattestyrelsen: Spørgsmål og svar om kryptovaluta
• Skatterådet: SKM2021.513.SR, SKM2023.586.SR, SKM2024.25.SR
• Skatterådet: SKM2025.634.SR og SKM2026.20.SR om Mt. Gox

Denne guide er generel information og erstatter ikke rådgivning om din konkrete situation.