Tab på kryptovaluta: Fradrag, modregning og dokumentation

Kort svar: Du kan få fradrag for tab på krypto, når du har solgt eller byttet med tab, og kan dokumentere det. Tabet skrives i rubrik 58 og giver et ligningsmæssigt fradrag, som ifølge Skattestyrelsen er omkring 26 % værd. Du kan som udgangspunkt ikke trække tabet fra dine gevinster. Et kursfald på krypto, du stadig ejer, giver intet fradrag.

Realiseret tab eller bare kursfald?

Det er kun et realiseret tab, der tæller. Det vil sige et tab, der opstår, når du sælger, bytter eller betaler med din krypto.

Hvad er fradraget værd?

Gevinster på krypto er personlig indkomst. Tab er et ligningsmæssigt fradrag. De to ting har ikke samme værdi:

• En gevinst kan ifølge Skattestyrelsen give en skat på op til 53 %.
• Et tab giver et fradrag, der er omkring 26 % værd.

Højesteret har i 2025 bekræftet, at tab på krypto, der er købt i spekulation, kun kan fradrages som et ligningsmæssigt fradrag og ikke i den personlige indkomst (SKM2025.541.HR).

Eksempel: Økonomisk nul, men stadig skat

Line har i 2026 to handler:

Økonomisk har Line hverken tjent eller mistet penge. Skattemæssigt ser det sådan ud, hvis hendes gevinst beskattes med 53 %:

Den præcise skat afhænger af Lines øvrige indkomst og kommune. Pointen er, at gevinst og tab ikke udligner hinanden.

Hvorfor kan du ikke modregne tab i gevinster?

Fordi reglerne siger, at hver handel skal opgøres for sig. Gevinster skrives i rubrik 20, og tab skrives i rubrik 58. Skattestyrelsen beregner så skatten ud fra de to tal.

Skriver du et nettotal, betaler du for lidt i skat. Det kan give en efterregning, hvis Skattestyrelsen kontrollerer dine tal.

Den snævre undtagelse

Skattestyrelsen tillader nettoberegning i én bestemt situation:

1. Du havde ingen af den pågældende kryptovaluta i forvejen.
2. Du købte hele beholdningen samtidig.
3. Du solgte den af flere omgange i samme indkomstår.
4. Du købte ikke nye enheder mellem salgene.

Eksempel: Du køber 10 ETH på én gang. Senere samme år sælger du 3 med gevinst og 3 med tab. Så laver du én nettoberegning for de 6 salg. Et nettotab skrives i rubrik 58.

Undtagelsen gælder ikke på tværs af forskellige kryptovalutaer, og den gælder ikke, hvis du har købt af flere omgange. Er du i tvivl, om din situation passer, så brug hovedreglen og hold gevinst og tab adskilt.

Tab ved svindel, hacking og konkurs

Her er reglerne strammere. Ifølge Skattestyrelsen kan du kun få fradrag for krypto, du mister ved fx bedrageri, konkurs eller tyveri, hvis alle tre betingelser er opfyldt:

• Du kan dokumentere tabet.
• Dit krav er et pengekrav, der er omfattet af kursgevinstloven.
• Tabet kan konstateres endeligt. Det beror på en konkret vurdering.

I praksis er det sjældent opfyldt. Skatterådet har fx nægtet fradrag for krypto tabt ved romancesvindel (SKM2021.513.SR) og for bitcoin tabt ved Mt. Gox-konkursen (SKM2025.356.SR). Har du et krav mod et konkursbo, så tal med en rådgiver om din konkrete situation.

Tab på stablecoins følger andre regler

Visse stablecoins, fx USDT og USDC, er af Skatterådet anset for finansielle kontrakter. Tab på dem:

• er kapitalindkomst, ikke et ligningsmæssigt fradrag,
• kan kun trækkes fra i gevinster på finansielle kontrakter,
• skrives i rubrik 346 med minus, og et tab til fremførsel skrives i rubrik 85.

Læs mere i guiden om stablecoins og skat.

Dokumentation er en betingelse for fradrag

Du har kun ret til fradrag for et tab, du kan dokumentere. For hvert tab skal du kunne vise:

• hvad du købte, hvornår og til hvilken pris,
• hvad du solgte eller byttede, hvornår og til hvilken pris,
• hvordan FIFO-rækkefølgen er brugt.

Mangler du købsprisen, sættes den som udgangspunkt til 0 kr. Så forsvinder dit tab, og det kan i stedet blive til en gevinst. Se guiden Mangler du købshistorik til din kryptoskat?

Hvornår tæller tabet?

Tabet tæller i det år, du sælger eller bytter. Et salg den 31. december hører til det år, der slutter, et salg den 1. januar til det nye år. Tjek tidspunktet i dansk tid, hvis din børs bruger UTC.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg få fradrag for tab fra tidligere år? Tabet hører til det år, hvor du solgte. Har du glemt at oplyse et tab i et tidligere år, kan du rette årsopgørelsen for det år, hvis fristen ikke er udløbet. Se glemt at indberette kryptovaluta.

Giver et tab på et bytte også fradrag? Ja. Et bytte er et salg af den krypto, du bytter væk. Er den faldet i værdi siden købet, har du et tab.

Er et tab på gebyrer fradragsberettiget? Gebyrer ved selve køb og salg indgår i beregningen af gevinst og tab. Gebyrer ved overførsler mellem egne wallets og udgifter til skatterapporter giver ifølge Skattestyrelsen ikke fradrag.

Næste skridt

Tab bliver ofte glemt, fordi de gemmer sig i delvise salg og bytte mellem coins. Kryptax opgør gevinst og tab pr. købt parti, så et salg, der både giver gevinst og tab, bliver vist korrekt i hver sin rubrik.

Relaterede guides

• FIFO og kryptoskat
• Indberet kryptovaluta på årsopgørelsen
• Skat ved krypto til krypto
• Kryptoskat i Danmark 2026

Kilder

• Skattestyrelsen: Beregn og oplys gevinst og tab på krypto
• Skattestyrelsen: Spørgsmål og svar om kryptovaluta
• Højesteret: SKM2025.541.HR
• Skatterådet: SKM2022.583.SR
• Skatterådet: SKM2021.513.SR og SKM2025.356.SR

Denne guide er generel information og erstatter ikke rådgivning om din konkrete situation.