Flytter du fra Danmark med krypto? Fraflytningsskat og henstand

Kort svar: Når du flytter fra Danmark og ikke længere skal betale skat her, anser Skattestyrelsen din kryptobeholdning for solgt til markedsværdien på fraflytningsdagen. Gevinsten skal på årsopgørelsen, og tab kan fradrages. For almindelig krypto gælder reglen uanset, hvor længe du har boet i Danmark. Du kan søge om henstand, så skatten betales i rater.

Reglen

Ifølge Skattestyrelsen:

• Ophører din danske skattepligt, anses din kryptobeholdning for solgt til markedsværdien på den dag, du flyttede.
• Er værdien højere end købsprisen, skal forskellen oplyses som gevinst på årsopgørelsen.
• Er værdien lavere, kan tabet fradrages.
• Gevinst og tab skal opgøres hver for sig, ligesom ved almindelige salg.

Almindelig krypto og finansielle kontrakter følger forskellige regler

Skatterådet har forklaret, at der er to spor (SKM2023.106.SR):

Krypto behandles ikke som aktier ved fraflytning.

Eksempel

Maja flytter til Portugal og ophører med at være skattepligtig i Danmark den 1. august 2026.

Maja skriver 400.000 kr. i rubrik 20 og 15.000 kr. i rubrik 58 for 2026. Hun har ikke solgt noget, men beregningen sker, som om hun havde.

Salg eller bytte, hun har lavet tidligere i 2026, skal også med som almindelige handler.

Henstand: betal i rater

Du kan søge om henstand med skatten af fraflytningsgevinsten. Ifølge Skattestyrelsen er henstand en afdragsordning, hvor du efter fraflytningen betaler en årlig rate svarende til 1/7 af den samlede skat, du har fået henstand med. Se detaljerne i Den juridiske vejledning om henstand.

Søg i god tid, og læs betingelserne, før du flytter.

Flytning er ikke det samme som ophør af skattepligt

At du flytter adresse, betyder ikke automatisk, at din danske skattepligt ophører. Beholder du fx en bolig i Danmark, kan du stadig være skattepligtig. Har du bopæl i to lande, kan en dobbeltbeskatningsaftale afgøre, hvor du er hjemmehørende. Datoen for ophøret af skattepligt er den dag, der bestemmer værdien.

Hvad du skal dokumentere

• Datoen for ophør af skattepligt og grundlaget for den
• Din beholdning af hver kryptovaluta på dagen, fordelt på platforme og wallets
• Kursen på dagen med kilde
• Købspriser efter FIFO for alle beholdninger
• Skærmbilleder af saldi

Ofte stillede spørgsmål

Skal jeg betale fraflytningsskat, selv om jeg ikke sælger? Ja. Beholdningen anses for solgt på fraflytningsdagen.

Gælder 7-årsreglen for bitcoin? Nej. Ifølge Skatterådet gælder 7-årsreglen for krypto omfattet af kursgevinstloven, ikke for krypto beskattet efter statsskatteloven.

Hvad er min købspris i det nye land? Det afhænger af det nye lands regler. Mange lande har regler om værdien ved tilflytning, men det skal undersøges i det konkrete land.

Næste skridt

Fraflytning kræver en værdiansættelse af hele din beholdning på én dag. Kryptax stopper beregningen ved flytning, så fraflytningsdagen og beholdningerne bliver registreret bevidst. Få en konkret vurdering af datoen og henstanden.

Relaterede guides

• Flytter du til Danmark med krypto?
• Tab på kryptovaluta
• Stablecoins og skat i Danmark
• Hvor meget skat skal du betale af krypto?

Kilder

• Skattestyrelsen: Hvis du flytter til og fra Danmark (opdateret 24. august 2026)
• Skatterådet: SKM2023.106.SR
• Den juridiske vejledning: Henstand

Denne guide er generel information og erstatter ikke rådgivning om din konkrete situation.