Kryptoskat i Danmark 2026: Regler, beregning og indberetning

Kort svar: Som privatperson i Danmark skal du som udgangspunkt betale skat, når du sælger, bytter eller betaler med krypto. Du beregner gevinst og tab i kroner efter FIFO-princippet på tværs af alle dine børser og wallets. Gevinster skrives i rubrik 20 og tab i rubrik 58 på årsopgørelsen. Det gør ingen forskel, hvor længe du har ejet din krypto.

Hvem gælder reglerne for?

Guiden handler om privatpersoner, der er fuldt skattepligtige i Danmark. Du skal betale dansk skat af dine kryptohandler, uanset om du har handlet på en dansk eller udenlandsk platform.

Når du køber krypto som privatperson, anser Skattestyrelsen det som hovedregel for spekulation. Det betyder, at du har købt med mulighed for at sælge med gevinst. Det er meget svært at løfte beviset for, at dit køb skete af andre grunde. Landsskatteretten og domstolene har fx fastholdt spekulation, selv om køberen havde teknisk eller ideologisk interesse i bitcoin.

Næring (handel som erhverv) kræver mere end mange handler. Landsskatteretten har fx vurderet, at over 5.000 handler ikke i sig selv var næring (SKM2024.287.LSR).

Ejer du krypto gennem et selskab, gælder andre regler. Se afsnittet Hvis du har krypto i et selskab.

Hvornår skal du betale skat af krypto?

Skatten udløses, når du afstår din krypto. Det vil sige, når du sælger, bytter eller bruger den. Her er de mest almindelige situationer:

Den situation, flest overser, er bytte mellem to kryptovalutaer. Du skal betale skat, selv om der aldrig kom kroner ind på din bankkonto. Læs mere i guiden om skat ved krypto til krypto.

Hvor meget skat skal du betale?

Gevinster indgår i din personlige indkomst, ligesom løn. Du betaler dog ikke arbejdsmarkedsbidrag af dem. Skattestyrelsen oplyser, at en gevinst kan give en skat på op til 53 %, afhængigt af din øvrige indkomst.

Tab giver et ligningsmæssigt fradrag. Ifølge Skattestyrelsen er fradraget omkring 26 % værd. Højesteret har i 2025 bekræftet, at tabet ikke kan trækkes fra i den personlige indkomst (SKM2025.541.HR).

Den skæve behandling betyder, at du kan skulle betale skat, selv om du samlet har gået i nul.

Eksempel: Du har en gevinst på 20.000 kr. på én handel og et tab på 20.000 kr. på en anden. Hvis din gevinst beskattes med 53 %, betaler du 10.600 kr. i skat. Fradraget for tabet er ca. 26 % værd, altså ca. 5.200 kr. Du ender med at betale omkring 5.400 kr., selv om du økonomisk står på nul.

Se mere i guiden om tab på kryptovaluta.

Sådan beregner du gevinst og tab

Gevinst eller tab er forskellen mellem salgsprisen og købsprisen, begge i danske kroner.

Du skal bruge FIFO-princippet (først ind, først ud). Den krypto, du købte først, er også den, du sælger først. Det gælder på tværs af alle børser og wallets, fordi Skattestyrelsen ser dine beholdninger af samme kryptovaluta som én samlet beholdning.

Hver kryptovaluta har sin egen kø. Dine bitcoin og dine ether blandes ikke sammen.

Selv om du sælger på børs B, bruger du købsprisen fra januar på børs A. Gevinsten er 450.000 kr. minus 300.000 kr., altså 150.000 kr.

Vi gennemgår flere køb, delvise salg og gebyrer i guiden om FIFO og kryptoskat.

Særlige typer krypto

Ikke al krypto følger de almindelige regler. Tjek, om noget af dette gælder dig:

• Stablecoins som USDT og USDC: Skatterådet har anset flere dollarbaserede stablecoins for finansielle kontrakter. De beskattes som kapitalindkomst efter lagerprincippet, altså hvert år, også uden salg. Se stablecoins og skat.
• Staking: Rewards beskattes som personlig indkomst, når du modtager dem og kan bruge dem. Se staking og skat.
• Futures og perpetuals: Skatterådet har anset visse kryptofutures for finansielle kontrakter med lagerbeskatning (SKM2022.92.SR).
• Hardforks: Ved en hardfork som Bitcoin Cash er de nye coins anset for købt til 0 kr. på samme tidspunkt som de oprindelige (SKM2018.104.SR).
• Airdrops og andre tildelinger: Behandlingen afhænger af, hvorfor du modtog dem. Se Skattestyrelsens side om airdrops og kryptogaver.
• Mining: Er som udgangspunkt hobbyvirksomhed. Overskud skrives i rubrik 20, og underskud kan ikke fradrages.
• DeFi (liquidity pools, lån, bridges): Mange situationer er ikke afklaret i praksis. De kræver en konkret vurdering, og ved større beløb kan et bindende svar fra Skattestyrelsen være vejen.

Sådan indberetter du

Når året er slut, skriver du tallene på din årsopgørelse i TastSelv:

• Rubrik 20 (Anden personlig indkomst): dine samlede gevinster og værdien af staking rewards.
• Rubrik 58 (Øvrige lønmodtagerudgifter): dine samlede tab.

Gevinster og tab skal stå hver for sig. Du må som udgangspunkt ikke trække dem fra hinanden.

Fristen for at rette årsopgørelsen er som udgangspunkt 1. maj året efter. Har du et oplysningsskema, fx fordi du er selvstændig, er fristen 1. juli.

Vil du undgå restskat for indeværende år, kan du skrive forventet gevinst i felt 250 og forventet tab i felt 449 på forskudsopgørelsen.

Trin for trin står i guiden Indberet kryptovaluta på årsopgørelsen.

Hvilken dokumentation skal du gemme?

Du har kun ret til fradrag for tab og købspriser, du kan dokumentere. Gem derfor:

• Eksportfiler (CSV) fra alle børser, også dem du ikke bruger længere.
• Kontoudtog fra banken, der viser ind- og udbetalinger til børser.
• Ordrebekræftelser og mails.
• Adresserne på dine egne wallets.
• Transaktions-id'er for overførsler mellem dine egne konti.
• Aftalevilkår fra platforme, du har brugt til staking eller udlån.

Kan du ikke dokumentere, hvordan og hvornår du fik noget krypto, skal købsprisen som udgangspunkt sættes til 0 kr. Læs, hvad du kan gøre, i guiden om manglende købshistorik.

Kan Skattestyrelsen se din krypto?

I stigende grad, ja. Fra 1. januar 2026 skal udbydere af kryptotjenester i EU indsamle oplysninger om deres kunders handler og overførsler. Oplysningerne om 2026 indberettes i 2027 og deles mellem landene. Indberetningen erstatter dog ikke din egen skatteopgørelse. Se DAC8 og indberetning fra 2026.

Fire myter om kryptoskat

"Efter 6 måneder eller et år er gevinsten skattefri." Forkert. Danmark har ingen ejertidsregel for krypto. Reglen findes i andre lande, fx Tyskland.

"Jeg betaler kun skat af forskellen mellem gevinst og tab." Forkert. Gevinst og tab opgøres og indberettes hver for sig. Der er kun en snæver undtagelse, når du har købt samme kryptovaluta i ét samlet køb og solgt det af flere omgange i samme år.

"Der er ingen skat, før jeg hæver pengene til banken." Forkert. Et bytte fra fx bitcoin til ether er et salg af bitcoin.

"Nye regler er på vej, så jeg venter." Der har længe været politisk tale om nye regler, men pr. september 2026 gælder de eksisterende regler. Se status på nye regler for kryptoskat.

Hvis du har krypto i et selskab

I et almindeligt anpartsselskab indgår gevinst og tab på krypto i selskabets skattepligtige indkomst. Selskabsskatten er 22 %, og gevinst og tab behandles ens. Skatten ved udbytte til dig som ejer er en særskilt beregning.

Ofte stillede spørgsmål

Skal jeg oplyse noget, hvis jeg kun har købt og ikke solgt? Nej, ikke for almindelig krypto. Men gem dokumentationen for dine køb, så du kan beregne gevinsten, når du sælger.

Skal jeg betale skat af krypto købt i udlandet? Ja. Som fuldt skattepligtig i Danmark skal du betale skat af dine handler uanset platformens land.

Hvad hvis jeg er i tvivl om min situation? Du kan bede Skattestyrelsen om et bindende svar. Det koster et gebyr, men giver dig en afgørelse om netop din situation.

Næste skridt

Start med at samle historikken fra alle de platforme og wallets, du har brugt. I Kryptax kan du importere handler fra en række børser og wallets. Beregningen af FIFO i kroner og beløbene til rubrik 20 og 58 dækker i dag en privatperson med køb og salg af bitcoin og ether fra de børser, der står som beregnede under datakilder, og skatterapporten dannes for 2024 og 2025. Hvert beregnet tal kan spores tilbage til de handler, det kommer fra; se metoden.

Relaterede guides

• Indberet kryptovaluta på årsopgørelsen
• FIFO og kryptoskat: Beregn gevinst og tab på tværs af børser
• Tab på kryptovaluta: Fradrag, modregning og dokumentation
• Skat ved krypto til krypto
• Mangler du købshistorik?

Kilder

• Skattestyrelsen: Beregn og oplys gevinst og tab på krypto (opdateret 24. august 2026)
• Skattestyrelsen: Spørgsmål og svar om kryptovaluta
• Skattestyrelsen: Staking og mining
• Højesteret: SKM2025.541.HR
• Skatterådet: SKM2022.300.SR om stablecoins og FIFO

Denne guide er generel information og erstatter ikke rådgivning om din konkrete situation.