Kryptovaluta som gave eller arv: Hvad skal dokumenteres?

Kort svar: Giver du krypto væk, kan det skattemæssigt være en afståelse for dig, så du skal opgøre gevinst eller tab. For modtageren afhænger skatten af relationen og gavens størrelse. Arvet krypto anses for købt til værdien i boopgørelsen og er som udgangspunkt spekulation hos arvingen. Skattestyrelsen anbefaler et bindende svar, fordi gaver kræver en konkret vurdering.

Tre spørgsmål ved en gave

Svarene er ikke de samme for alle gaver.

Giveren: en gave kan være et salg

Skatterådet har i en sag om kryptogaver til børn vurderet, at gaven er en realisation for giveren (SKM2024.25.SR). Giveren skal altså opgøre gevinst eller tab, som om kryptoen var solgt.

Afkast af gaver til mindreårige børn kan desuden blive beskattet hos forælderen.

Modtageren: afhænger af gavetypen

Ifølge Skattestyrelsen:

• Lejlighedsgaver til fx fødselsdag eller konfirmation er som udgangspunkt ikke indkomstskattepligtige, hvis værdien er beskeden.
• Større gaver end sædvanligt eller gaver, der ikke er lejlighedsgaver, kan være skattepligtige.
• Gaver fra nærtstående som forældre kan være omfattet af reglerne om gaveafgift i stedet for indkomstskat.

Om modtageren skal betale skat ved et senere salg, afhænger af modtagerens egen hensigt. Skatterådet har i en konkret sag godkendt skattefrit salg af bitcoin modtaget i julegave, under snævre forudsætninger om, at modtageren ikke kendte til krypto og ikke havde købt krypto før (SKM2019.78.SR). I andre sager er modtagerens salg anset for spekulation. Det kan ikke generaliseres.

Arv

Skatterådet har vurderet bitcoin arvet fra et skattefritaget dødsbo (SKM2024.431.SR):

• Arvingen anses for at have købt bitcoin til værdien på boets skæringsdato.
• De arvede bitcoin er spekulationsaktiver hos arvingen.
• Et senere salg er skattepligtigt.

Boets skifteform og skæringsdato har betydning. Brug ikke automatisk dødsdagen.

Bodeling ved skilsmisse

Skatterådet har vurderet, at en ægtefælle, der modtager krypto ved bodeling, overtager den tidligere ægtefælles købspris, købstidspunkt og spekulationshensigt (SKM2026.81.SR). Et senere salg er skattepligtigt. Bodeling er ikke det samme som en almindelig gave.

Hvad du skal dokumentere

Uanset om du giver eller modtager:

• Relationen mellem giver og modtager.
• Anledningen, fx fødselsdag, og om det er en engangsgave.
• Overførslen med transaktions-id og wallet-adresser.
• Værdien i kroner på gavedagen.
• Giverens købspris og købstidspunkt, hvis de kan få betydning.
• Et gavebrev, især ved større beløb.

Mellem samlevende og nærtstående skærpes kravene til bevis ofte. Dokumentation, der først laves bagefter, har begrænset værdi.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg give krypto til mine børn skattefrit? Ikke nødvendigvis. Gaven kan være en afståelse for dig, og barnet kan være omfattet af gaveafgift. Få et bindende svar ved større beløb.

Hvad er købsprisen for krypto, jeg har fået i gave? Det er ikke afgjort generelt. Det afhænger af gavetypen og beskatningen ved modtagelsen. Bodeling og arv har egne regler.

Er et airdrop en gave? Skattestyrelsen anser airdrops for reklamegaver med egne regler. Se airdrops og skat.

Næste skridt

Gaver og arv kræver en konkret vurdering af hver situation. Kryptax stopper beregningen, når der er overførsler til eller fra andre personer, så de ikke fejlagtigt bliver behandlet som interne overførsler eller køb til 0 kr.

Relaterede guides

• Krypto mellem egne wallets
• Hvornår er krypto købt i spekulation?
• Airdrops og skat
• Mangler du købshistorik?

Kilder

• Skattestyrelsen: Airdrops, hardfork og andre kryptogaver
• Skattestyrelsen: Spørgsmål og svar om kryptovaluta
• Skatterådet: SKM2024.25.SR, SKM2024.431.SR, SKM2026.81.SR

Denne guide er generel information og erstatter ikke rådgivning om din konkrete situation.