Særlige situationer
Flytter du til Danmark med krypto? Historik, værdi og skattepligt
Krypto, du ejer, når du bliver skattepligtig i Danmark, anses for købt til handelsværdien på tilflytningsdagen. Se hvad det betyder for FIFO, og hvad du skal dokumentere.
Kort svar: Krypto, du ejer, når du bliver fuldt skattepligtig i Danmark, og som ikke i forvejen er under dansk beskatning, anses for købt på det oprindelige købstidspunkt, men til handelsværdien på tilflytningstidspunktet. Du beskattes altså kun af stigningen efter tilflytningen. Gem din beholdning og kurserne på tilflytningsdagen. Skattestyrelsen anbefaler et bindende svar.
Reglen
Kildeskattelovens § 9 siger, at aktiver, der ikke i forvejen er omfattet af dansk beskatning, anses for anskaffet på det faktiske anskaffelsestidspunkt til handelsværdien på tilflytningstidspunktet.
Skatterådet har brugt reglen på bitcoin i en sag, hvor en person flyttede til Danmark og solgte en uge efter (SKM2019.161.SR).
To datoer på hver beholdning
| Oplysning | Hvilken dato? | Bruges til |
|---|---|---|
| Købstidspunkt | Da du oprindeligt købte | Rækkefølgen i FIFO-køen |
| Købspris | Handelsværdien på tilflytningsdagen | Beregning af gevinst og tab |
Eksempel
Lucas købte 2 BTC i 2019, mens han boede i udlandet. Han bliver fuldt skattepligtig i Danmark den 1. marts 2026. Den dag er 1 BTC 600.000 kr. værd.
| Post | Beløb |
|---|---|
| Købspris pr. BTC efter tilflytningen | 600.000 kr. |
| Salg af 1 BTC i september 2026 | 700.000 kr. |
| Gevinst i Danmark | 100.000 kr. |
Stigningen fra 2019 til 1. marts 2026 beskattes ikke i Danmark. Hvad hans tidligere bopælsland mener om den, er et andet spørgsmål.
Køber Lucas mere bitcoin efter tilflytningen, ligger de gamle bitcoin først i FIFO-køen, fordi deres købstidspunkt er 2019.
Hvornår bliver du skattepligtig?
Fuld skattepligt afhænger af bl.a. bopæl og ophold i Danmark, ikke kun af, hvornår du får et cpr-nummer. Har du bopæl i flere lande, kan en dobbeltbeskatningsaftale afgøre, hvor du er skattemæssigt hjemmehørende. Få datoen afklaret, fordi den bestemmer værdien.
Stablecoins og kontrakter
Har du stablecoins eller futures, der er finansielle kontrakter, beskattes de efter lagerprincippet fra det tidspunkt, du bliver skattepligtig. Se stablecoins og skat.
Hvad du skal dokumentere
- Din tilflytningsdato og grundlaget for den
- Din beholdning af hver kryptovaluta på dagen, fordelt på børser og wallets
- Kursen for hver kryptovaluta på dagen, med kilde
- Dine oprindelige købsdatoer
- Skærmbilleder af saldi og wallet-adresser
Uden dokumentation for beholdningen på tilflytningsdagen kan det blive svært at bruge den højere købspris.
Bindende svar
Skattestyrelsen skriver, at du kan søge om et bindende svar om, hvordan din beholdning skal behandles, når du flytter til Danmark. Et værdisvar har typisk en kort bindingsperiode, så søg i god tid.
Ofte stillede spørgsmål
Skal jeg betale dansk skat af gevinster fra før jeg flyttede? Nej, ikke for krypto, der ikke var under dansk beskatning. Købsprisen bliver værdien ved tilflytningen.
Hvad hvis kryptoen var faldet i værdi, da jeg flyttede? Så er købsprisen den lavere værdi på tilflytningsdagen. Et tab fra før tilflytningen kan ikke fradrages i Danmark.
Har jeg boet i Danmark før, gælder det samme? Flytter du tilbage efter en periode i udlandet, kan der gælde særlige regler. Få en konkret vurdering.
Næste skridt
Kryptax stopper beregningen ved tilflytning og fraflytning, så værdien på flyttedagen og det oprindelige købstidspunkt bliver registreret rigtigt, i stedet for at gamle købspriser bliver brugt.
Relaterede guides
Kilder
- Skattestyrelsen: Hvis du flytter til og fra Danmark (opdateret 24. august 2026)
- Skatterådet: SKM2019.161.SR
- Skatterådet: SKM2023.106.SR om krypto ved flytning
Denne guide er generel information og erstatter ikke rådgivning om din konkrete situation.
Fra viden til overblik
Saml din kryptohistorik ét sted.
Se, hvordan Kryptax hjælper dig med at samle transaktioner og få overblik over din skatterapport.
Sådan fungerer Kryptax
