Hvilken kurs skal du bruge til kryptoskat? DKK, tidspunkt og prisdata

Kort svar: Brug den faktiske pris, når du kan dokumentere den, fx det beløb i kroner eller euro, du betalte eller fik. Ved bytte mellem to kryptovalutaer skal værdien findes på handelstidspunktet, og begge sider skal have samme beløb. Omregn til kroner med en dokumenteret valutakurs, og skriv altid ned, hvor kursen kommer fra.

Tre spørgsmål bag hver pris

1. Hvilken pris? Den faktiske handelspris eller en referencepris fra markedet.
2. Hvornår? Det præcise tidspunkt for handlen eller tildelingen.
3. I hvilken valuta? Alt skal ende i danske kroner.

Faktisk handelspris kommer først

Har du købt 0,1 BTC for 30.000 kr., er købsprisen 30.000 kr. Du behøver ikke en markedskurs. Det samme gælder et salg, hvor du fik et bestemt beløb i kroner.

Handler du i euro eller dollar, er den faktiske pris det beløb i euro eller dollar, du betalte. Det skal så omregnes til kroner.

Bytte mellem kryptovalutaer

Ved et bytte er der ingen kroner involveret. Skattestyrelsen har fastlagt tre principper (SKM2024.218.SKTST, indarbejdet i Den juridiske vejledning):

• Samme beløb på begge sider af byttet.
• Kursen på transaktionstidspunktet, ikke dagens lukkekurs. Styresignalet nævner kurser i femminutters intervaller.
• Brug det aktiv, hvis kurs er mest pålidelig. Stablecoins knyttet til en officiel valuta først, derefter de største kryptoaktiver.

Skattestyrelsens offentliggjorte prioritetsliste dækker til og med 2022 og kaldes vejledende. Se skat ved krypto til krypto.

Rewards og tildelinger

Staking rewards og andre tildelinger skal værdiansættes for sig, til handelsprisen på det tidspunkt, du fik retten til dem. Skatterådet har afvist at samle rewards og værdiansætte dem pr. uge (SKM2022.323.SR).

Omregning til kroner

Mange børser viser priser i euro eller dollar. Så skal du bruge en valutakurs:

Der er ikke én kilde, der er påbudt. Det vigtige er, at metoden er dokumenteret og brugt konsekvent. Vælg aldrig den kurs, der giver den laveste skat.

Tidszoner

Mange børser gemmer tidspunkter i UTC. Danmark er en time foran om vinteren og to timer om sommeren.

Tidszonen påvirker både skatteåret og hvilken kurs, der gælder.

Coins uden en pris

Nogle tokens har ingen handel eller er svære at finde en pris på. Pas på to fejl:

• En manglende pris er ikke det samme som værdi 0. Skatterådet har afvist, at tokens uden handelsmulighed havde værdien 0 ved tildelingen (SKM2019.10.SR).
• En opdigtet pris er heller ikke rigtig. Brug den bedst dokumenterede værdi, fx en pris på en decentral børs tæt på tidspunktet eller værdien af det, du gav i bytte.

Kan du ikke finde en forsvarlig værdi, så marker handlen som uafklaret og få hjælp.

Gem dokumentation for dine priser

For hver pris, du selv har fundet, bør du kunne vise:

• kilden, fx børsens egen handelshistorik eller en prisleverandør,
• tidspunktet, som prisen gælder for,
• valutaen og eventuel omregning.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg bruge dagens lukkekurs for alle handler? Det er ikke Skattestyrelsens metode for krydshandler, hvor kursen på transaktionstidspunktet bruges. Har du kun dagspriser, så skriv det ned som en begrundet nødløsning.

Må jeg bruge børsens DKK-pris? Ja, hvis den afspejler den faktiske handel. Er den blot en visning, er det bedre at bruge den faktiske handelsværdi og en dokumenteret valutakurs.

Hvad gør jeg, hvis to prisleverandører viser forskellige kurser? Brug den kilde, der er tættest på den faktiske handel, og brug den konsekvent.

Næste skridt

Kryptax bruger den faktiske fiatværdi, når den findes, og ellers en markedspris i dollar omregnet med Nationalbankens kurs. Mangler en pris, stopper beregningen og viser, hvilken handel det gælder, i stedet for at bruge 0 kr.

Relaterede guides

• Skat ved krypto til krypto
• Staking og skat
• Sådan læser og kontrollerer du en kryptoskatterapport
• Handelsgebyrer og gas fees

Kilder

• Skattestyrelsen: Krydshandler
• Skattestyrelsen: SKM2024.218.SKTST
• Skatterådet: SKM2022.323.SR
• Skatterådet: SKM2019.10.SR

Denne guide er generel information og erstatter ikke rådgivning om din konkrete situation.