Skat ved krypto til krypto: Når du bytter BTC, ETH eller stablecoins

Kort svar: Når du bytter én kryptovaluta til en anden, sælger du den første og køber den anden. Du skal beregne gevinst eller tab på den krypto, du bytter væk, selv om du aldrig har fået kroner på kontoen. Salget og købet skal have præcis samme værdi i kroner, målt på tidspunktet for byttet.

Hvad er en krydshandel?

Skattestyrelsen kalder et bytte mellem to kryptovalutaer for en krydshandel. Det gælder, uanset hvad platformen kalder det:

• Swap på en DEX som Uniswap
• Convert eller Instant Swap på en børs
• Et handelspar som ETH/BTC eller SOL/USDC
• Betaling af et NFT med ETH

I skattemæssig forstand sker der to ting på én gang:

1. Et salg af den krypto, du giver. Her opgør du gevinst eller tab efter FIFO.
2. Et køb af den krypto, du får. Værdien bliver din købspris ved et senere salg.

Myten: "Der er ingen skat, før jeg hæver til banken"

Den misforståelse er en af de dyreste i kryptoskat. En byret har i en konkret sag vurderet, at en investor, der oplyste sine gevinster ved salg til fiat, men ikke sine gevinster ved krydshandler, havde handlet groft uagtsomt. Det gav Skattestyrelsen længere tid til at ændre hans skat (SKM2026.441.BR).

Retten understregede, at det altid beror på en samlet og konkret vurdering. Men sagen viser, at udeladte bytter kan få konsekvenser mange år efter.

Eksempel: Bytte fra BTC til ETH

Emma købte 0,1 BTC i 2023 for 30.000 kr. I maj 2026 bytter hun sine 0,1 BTC til 2 ETH. På tidspunktet for byttet er de 0,1 BTC 60.000 kr. værd.

Salget af BTC:

Købet af ETH:

Sælger Emma senere 1 ETH for 35.000 kr., har hun en gevinst på 5.000 kr. på det salg.

Bemærk, at salgsprisen for BTC og købsprisen for ETH er det samme beløb. Det er et krav.

Hvilken kurs skal du bruge?

Skattestyrelsen har fastlagt tre principper for krydshandler (SKM2024.218.SKTST, nu indarbejdet i Den juridiske vejledning):

1. Samme beløb på begge sider. Salgsprisen på det, du giver, og købsprisen på det, du får, skal være ens. Ellers opstår der differencer, der ikke findes i virkeligheden.
2. Kursen på handelstidspunktet. Ikke dagens lukkekurs, men værdien, da byttet skete.
3. Brug det aktiv, hvis kurs er mest pålidelig. Skattestyrelsen har lavet en prioritetsliste. Stablecoins knyttet til en officiel valuta kommer først, derefter de største kryptoaktiver.

Den offentliggjorte prioritetsliste dækker til og med 2022, og Skattestyrelsen kalder den vejledende. Vi har ikke fundet en offentlig liste for senere år. For nyere handler giver det mening at følge samme logik: brug den mest pålidelige og veldokumenterede kurs, og gem, hvor den kom fra.

Har du den faktiske handelsværdi? Viser din børs, at du fik præcis 2 ETH for 0,1 BTC, og kan du dokumentere værdien af den ene side i kroner eller euro, er det et godt udgangspunkt. Skriv ned, hvilken kilde du har brugt.

Bytte til og fra stablecoins

Stablecoins giver et ekstra lag. Skatterådet har anset flere dollarbaserede stablecoins, fx USDT og USDC, for finansielle kontrakter.

Parkerer du ofte gevinster i stablecoins, har du altså både almindelige handler og finansielle kontrakter. Læs guiden om stablecoins og skat.

Gebyrer ved bytte

Et gebyr, der er betalt direkte for byttet, indgår i beregningen. Det må kun tælle med én gang.

Betaler du gebyret i en tredje kryptovaluta, fx gas i ETH ved en swap mellem to andre tokens, bruger du også den ETH. Det er ikke fuldt afklaret i praksis, hvordan gebyrer ved swaps skal fordeles. Vælg én fremgangsmåde, brug den konsekvent, og skriv den ned.

Mange små bytter

Aktive tradere kan have tusindvis af krydshandler. Hver enkelt er et salg og et køb. Det betyder:

• Hver handel skal have en kurs i kroner på handelstidspunktet.
• Hver handel påvirker FIFO-køen for begge kryptovalutaer.
• Ét manglende bytte kan forskyde alle senere beregninger.

Det er her, regneark typisk går i stykker.

Ofte stillede spørgsmål

Er det et salg at bytte BTC til wrapped BTC (WBTC)? Det er ikke afklaret i dansk praksis. Wrapping er ikke det samme som at flytte krypto mellem egne wallets, og det afhænger af tokenets vilkår. Ved større beløb kan et bindende svar give sikkerhed.

Hvad hvis jeg bytter til en coin, der senere bliver værdiløs? Byttet er stadig et salg på det tidspunkt, det skete. Tabet på den nye coin tæller først, når du sælger den.

Skal jeg skrive hvert bytte i TastSelv? Nej. Du lægger alle gevinster sammen i rubrik 20 og alle tab i rubrik 58. Detaljerne gemmer du som dokumentation.

Næste skridt

I Kryptax kan du importere dine handler, også bytter mellem kryptovalutaer. Beregningen dækker i dag køb og salg af bitcoin og ether mod kroner (på Kraken også euro), ikke bytter mellem to kryptovalutaer. Findes et bytte i skatteåret eller i de tidligere år, beregningen bygger på, stopper beregningen derfor med en konkret begrundelse i stedet for at sætte en kurs efter et gæt. Se, hvad der beregnes, i metoden.

Relaterede guides

• FIFO og kryptoskat
• Stablecoins og skat i Danmark
• Tab på kryptovaluta
• Glemt at indberette kryptovaluta?

Kilder

• Skattestyrelsen: Krydshandler
• Skattestyrelsen: SKM2024.218.SKTST (historisk styresignal, indarbejdet i Den juridiske vejledning)
• Skattestyrelsen: Prioritetslisten for kryptoaktiver til og med 2022
• Byretten: SKM2026.441.BR
• Skatterådet: SKM2022.300.SR

Denne guide er generel information og erstatter ikke rådgivning om din konkrete situation.