Handelsgebyrer og gas fees: Hvordan indgår de i din kryptoskat?

Kort svar: Gebyrer, der hører direkte til et køb eller salg, indgår i beregningen. Et købsgebyr lægges til købsprisen, og et salgsgebyr trækkes fra salgsprisen. Det gælder også gas fees ved selve handlen. Gebyrer ved overførsler mellem dine egne wallets, udgifter til skatterapporter og andre udgifter uden direkte tilknytning til en handel giver ikke fradrag.

Oversigt

Eksempel: Køb og salg med gebyrer

Uden gebyrerne ville gevinsten have været 5.000 kr.

Gas fees ved handler

Skatterådet har sagt, at gas fees, der betales for at gennemføre et køb eller salg, skal lægges til købsprisen eller trækkes fra salgsprisen. Det gælder uanset, om aktivet er almindelig krypto eller en finansiel kontrakt (SKM2022.300.SR).

Når du betaler gebyret i krypto

Betaler du gas i ETH, bruger du samtidig noget af din ETH. Den ETH forsvinder fra din beholdning. Det skal din opgørelse kunne rumme, så din beholdning passer, og så værdien af det brugte indgår korrekt. Mange gebyrer i krypto giver mange små bevægelser i FIFO-køen.

Swaps: hvilken side får gebyret?

Ved et bytte fra token A til token B kan et gebyr enten trækkes fra værdien af A eller lægges til købsprisen for B. Ingen offentlig afgørelse har afgjort, hvilken side der er den rigtige for swaps.

Det vigtige er:

• Gebyret må kun tælle med én gang.
• Vælg én metode og brug den konsekvent.
• Skriv ned, hvilken metode du har brugt.

Gas uden en gennemført handel

Fejlede transaktioner, approvals og andre kontraktkald koster også gas. Der er ingen afgjort praksis om, hvorvidt det giver fradrag eller kan lægges til en senere handel. Træk dem ikke automatisk fra. Har du store beløb, så få en konkret vurdering.

Overførsler mellem egne wallets

Skattestyrelsen skriver direkte, at udgifter ved interne overførsler mellem egne wallets ikke er knyttet til konkrete handler, og at du ikke kan få fradrag for dem.

Rabatter og tilbagebetalte gebyrer

Får du en del af et gebyr tilbage, fx som rabat eller cashback, afhænger behandlingen af, hvorfor du får pengene. En tilbagebetaling af et gebyr kan ændre den oprindelige handel, mens en bonus kan være selvstændig indkomst. Der er ingen fast regel. Gem vilkårene for ordningen.

Typiske fejl

• Gebyret tæller to gange, fx både som fradrag i salgsprisen og som særskilt udgift.
• Gebyrer i krypto mangler, så beholdningen ikke passer.
• Overførselsgebyrer trækkes fra, selv om de ikke giver fradrag.
• Abonnementer og programmer trækkes fra.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg trække prisen på mit kryptoskatteprogram fra? Nej. Skattestyrelsen skriver, at udgifter til skatteberegningsrapporter ikke giver fradrag.

Hvad med spread, altså forskellen mellem købs- og salgspris? Spread er en del af prisen, du handler til. Den er allerede med, når du bruger det faktiske beløb, du betalte eller fik.

Gælder reglerne også i et selskab? Et selskab følger andre regler for driftsudgifter. Få en konkret vurdering.

Næste skridt

Gebyrer er små hver for sig, men mange. Kryptax lægger handelsgebyrer til købsprisen eller trækker dem fra salgsprisen, sørger for at hvert gebyr kun tæller én gang, og tager gebyrer betalt i krypto med i beholdningen.

Relaterede guides

• FIFO og kryptoskat
• Skat ved krypto til krypto
• Krypto mellem egne wallets
• DeFi og skat i Danmark

Kilder

• Skattestyrelsen: Beregn og oplys gevinst og tab på krypto, afsnittet om udgifter
• Skatterådet: SKM2018.458.SR
• Skatterådet: SKM2022.300.SR
• Skatterådet: SKM2018.130.SR
• Skatterådet: SKM2026.20.SR

Denne guide er generel information og erstatter ikke rådgivning om din konkrete situation.