Mining og skat i Danmark: Indtægter, udgifter og senere salg

Kort svar: Ifølge Skattestyrelsen er mining som udgangspunkt hobbyvirksomhed, fordi omkostningerne typisk er store. Overskud er personlig indkomst og skal i rubrik 20. Underskud kan ikke fradrages. Driver du mining eller noder i større, rentabelt omfang, kan det være erhvervsmæssig virksomhed med andre regler. Mining følger ikke samme regler som krypto, du har købt.

Hobby, erhverv eller spekulation?

Samme person kan have både minede coins i hobbysporet og købte coins i spekulationssporet. De skal holdes adskilt, selv om det er samme kryptovaluta.

Hobbyvirksomhed: hvad betyder det?

• Overskud beskattes som personlig indkomst og skrives i rubrik 20.
• Underskud kan ikke fradrages i din øvrige indkomst.
• Udgifter kan kun trækkes fra i hobbyindtægterne i samme år.
• Arbejdsmarkedsbidrag betales ikke af hobbyindkomst (SKM2019.7.SR).

Hvornår er minede coins indkomst?

Skatterådet har sagt, at retserhvervelsen ved pool-mining sker, når du får dit krav på pool-udbyderen (SKM2019.7.SR). Værdien på det tidspunkt indgår i hobbyindtægterne.

For nodedrift har Skatterådet sagt, at hobbyindkomst beskattes netto på retserhvervelsestidspunktet, og at udgifter til anskaffelse og drift af noder kan trækkes fra, hvis der er en nettoindtægt at modregne i (SKM2025.117.SR).

Når du sælger minede coins

Salg af coins, der er modtaget i en hobbyvirksomhed, er ikke et almindeligt spekulationssalg. Højesteret har fastslået, at salg af coins modtaget som led i en ikke-erhvervsmæssig virksomhed er indkomst efter statsskattelovens regler for virksomhedsindtægter (SKM2023.188.HR).

Hvordan værdien ved modtagelsen og salgsprisen hænger sammen i opgørelsen, afhænger af de konkrete forhold og din dokumentation. Det vigtige er at undgå, at samme værdi beskattes to gange.

Dokumentation er afgørende

I flere sager er købsprisen eller udgifterne sat til 0 kr., fordi de ikke kunne dokumenteres. Gem:

• udbetalinger fra pool eller netværk med dato og mængde,
• kvitteringer for udstyr,
• elregninger og andre direkte udgifter,
• en årlig opgørelse af indtægter og udgifter.

Erhvervsmæssig mining og nodedrift

I en sag om drift af Filecoin-noder med salg af lagerplads, rewards og konsulentarbejde vurderede Skatterådet, at aktiviteten var erhvervsmæssig og kunne bruge virksomhedsordningen (SKM2021.682.SR). Senere salg af de modtagne coins blev set som yderligere indtægt i virksomheden.

Er din aktivitet rentabel og drives professionelt, så få en konkret vurdering. Erhverv giver andre regler for fradrag, moms og bogføring.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg trække strøm fra, hvis jeg miner med underskud? Udgifter kan kun trækkes fra i hobbyindtægterne i samme år. Et samlet underskud kan ikke fradrages.

Er staking det samme som mining? Nej. Staking rewards følger Skattestyrelsens regler for staking. Egen drift af en validator kan dog ligne nodedrift. Se staking og skat.

Skal jeg betale skat, hvis jeg ikke sælger mine minede coins? Værdien ved modtagelsen indgår i hobbyindtægterne for det år, du får retten til dem.

Næste skridt

Mining kræver en opgørelse, der adskiller hobbysporet fra dine købte coins. Kryptax stopper den endelige rapport, når der er mining-indtægter, så de ikke fejlagtigt bliver behandlet som almindelige rewards eller køb.

Relaterede guides

• Staking og skat
• Kryptoskat i Danmark 2026
• Mangler du købshistorik?
• Hvor meget skat skal du betale af krypto?

Kilder

• Skattestyrelsen: Staking og mining
• Skatterådet: SKM2019.7.SR
• Højesteret: SKM2023.188.HR
• Skatterådet: SKM2025.117.SR
• Skatterådet: SKM2021.682.SR

Denne guide er generel information og erstatter ikke rådgivning om din konkrete situation.